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Berufsunfähigkeitsversicherung
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist eine private Versicherung. Sie sorgt dafür, dass der Lebensstandard gut bleibt, wenn jemand wegen Krankheit nicht mehr seinen Beruf ausüben kann.
Wann zahlt eine Berufsunfähigkeitsversicherung
Die Versicherung zahlt, wenn eine Berufsunfähigkeit vorliegt. Die Bedingungen dafür können unterschiedlich sein. Es gibt zwei Gründe für eine Berufsunfähigkeit: einen quantitativen Grund und einen qualitativen Grund.
Quantitativer Grund (50%-Bedingung)
Ein quantitativer Grund liegt vor, wenn die Person ihren Beruf nicht mehr in ausreichendem Umfang ausüben kann. Oft ist eine Grenze von 50 Prozent üblich.
Beispiel: Jemand hat vorher acht Stunden am Tag gearbeitet. Wenn die Person nun wegen Krankheit nur noch weniger als vier Stunden arbeiten kann, kann das eine Berufsunfähigkeit sein.
Qualitativer Grund (Prägende Tätigkeit)
Ein qualitativer Grund liegt vor, wenn die Person eine wichtige Aufgabe im Beruf nicht mehr machen kann. Diese Aufgabe muss für den Beruf wichtig sein, auch wenn sie nicht immer täglich anfällt.
Beispiel: Ein Chirurg kann wegen zittriger Hände keine Operationen mehr machen. Auch wenn er weniger als 50 % der Zeit operiert, ist das Operieren wichtig für seinen Beruf. Ein anderes Beispiel ist ein Gutachter für Dachdeckerarbeiten. Wenn er das Dach nicht mehr betreten kann, kann er seine wichtige Aufgabe nicht mehr erledigen.
Abgrenzung zur Erwerbsminderungsrente
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist etwas anderes als die Erwerbsminderungsrente. Die Erwerbsminderungsrente ist eine gesetzliche Leistung. Sie wird gezahlt, wenn jemand aus gesundheitlichen Gründen mehr als 3 Stunden pro Tag nicht arbeiten kann.
Die Berufsunfähigkeitsversicherung ist eine private Versicherung. Sie bezieht sich nur auf den zuletzt ausgeübten Beruf. Wichtig ist, ob der Beruf noch zu mindestens 50 Prozent ausgeübt werden kann oder ob wichtige Aufgaben nicht mehr möglich sind. Die Hürden der Berufsunfähigkeitsversicherung sind geringer als die der gesetzlichen Erwerbsminderungsrente.
Krankenversicherung, Pflegeversicherung
Ob auf die Berufsunfähigkeitsversicherung Beiträge zur Krankenversicherung und Pflegeversicherung gezahlt werden müssen, hängt von verschiedenen Faktoren ab. Dazu gehören, ob man eine Erwerbsminderungsrente erhält, welche Art von Berufsunfähigkeitsversicherung man hat und ob man gesetzlich oder privat versichert ist.
| Szenario | Beschreibung | Abzüge |
|---|---|---|
| Private Krankenversicherung | Keine Änderung, da die Höhe des Beitrags unabhängig vom Einkommen ist. | 0% |
| Gesetzliche Krankenversicherung Private BU-Rente Erwerbsminderungsrente | Pflichtversichert in der gesetzlichen Krankenversicherung. Die Höhe der Beiträge orientiert sich meist an der EMR, nicht an der BU-Rente. | 0% |
| Gesetzliche Krankenversicherung Private BU-Rente keine Erwerbsminderungsrente | Freiwilliges Mitglied in der gesetzlichen Krankenversicherung. Voller Krankenkassenbeitrag und Pflegeversicherung auf die BU-Rente. | min. 18,2% |
| Gesetzliche Krankenversicherung Berufsunfähigkeitsrente aus betrieblicher Altersversorgung | Bei Auszahlung werden der volle Krankenkassenbeitrag und die Pflegeversicherung abgezogen. | min. 18,2% |
Versteuerung
Eine private Berufsunfähigkeitsrente muss nach § 22 EStG Nr. 1 Satz 3 Buchst. a) bb) versteuert werden, aber nicht vollständig. Nur der sogenannte Ertragsanteil wird besteuert. Wie hoch dieser ist, hängt vom Alter bei Rentenbeginn ab.
Die Berufsunfähigkeitsrente aus betrieblicher Altersversorgung muss vollständig versteuert werden, nach § 5 EStG.
Die genaue steuerliche Belastung kann sehr unterschiedlich sein und hängt auch von Pauschbeträgen ab.