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Einkommensteuergesetz (EStG)
Ausfertigungsdatum:: 1934-10-16
Fundstelle:: RGBl I: 1934, 1005
Neugefasst durch:: Bek. v. 8.10.2009 I 3366, 3862; Zuletzt geändert durch:: Art. 1 G v. 14.7.2025 I Nr. 161 Änderung durch:: Art. 4 G v. 22.12.2025 I Nr. 353 mWv 24.12.2025 noch nicht berücksichtigt Änderung durch:: Art. 1 G v. 22.12.2025 I Nr. 361 mWv 1.1.2026 noch nicht berücksichtigt Änderung durch:: Art. 1 G v. 22.12.2025 I Nr. 363 mWv 24.12.2025 noch nicht berücksichtigt Änderung durch:: Art. 2 G v. 22.12.2025 I Nr. 363 mWv 1.1.2026 noch nicht berücksichtigt Änderung durch:: Art. 17 G v. 22.12.2025 I Nr. 370 mWv 1.1.2026 noch nicht berücksichtigt
Paragraphen
I. - Steuerpflicht
II. - Einkommen
1. - Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
2. - Steuerfreie Einnahmen
3. - Gewinn
- (XXXX) §§ 7c bis 7d (weggefallen)
- § 7e (weggefallen)
- § 7f (weggefallen)
- § 7k (weggefallen)
4. - Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
4a. - Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
5. - Sonderausgaben
- § 10h (weggefallen)
- § 10i (weggefallen)
6. - Vereinnahmung und Verausgabung
7. - Nicht abzugsfähige Ausgaben
8. - Die einzelnen Einkunftsarten
a) - Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
b) - Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
c) - Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
d) - Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
e) - Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
f) - Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
g) - Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
h) - Gemeinsame Vorschriften
III. - Veranlagung
- § 27 (weggefallen)
- (XXXX) §§ 29 und 30 (weggefallen)
IV. - Tarif
V. - Steuerermäßigungen
1. - Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
2. - Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
- § 34e (weggefallen)
2a. - Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
2b. - Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
3. - Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
4. - Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
5. - Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
6. - Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
VI. - Steuererhebung
1. - Erhebung der Einkommensteuer
2. - Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
- § 39d (weggefallen)
- (XXXX) §§ 42 und 42a (weggefallen)
- § 42c (weggefallen)
3. - Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
4. - Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
- § 47 (weggefallen)
VII. - Steuerabzug bei Bauleistungen
VIII. - Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
IX. - Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
- § 52a (weggefallen)
- § 52b (weggefallen)
- § 53 (weggefallen)
- § 54 (weggefallen)
- (XXXX) §§ 59 bis 61 (weggefallen)
X. - Kindergeld
- § 72 (weggefallen)
- § 73 (weggefallen)
- § 76a (weggefallen)
XI. - Altersvorsorgezulage
XII. - Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
XIII. - Mobilitätsprämie
XIV. - Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona-Pandemie
XV. - Energiepreispauschale
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